Niederländische Glücksspielsteuer Prüfung zeigt Einnahmen deutlich unter Plan

Die jüngste Bewertung der niederländischen Regierung zur Erhöhung der Glücksspielsteuer kam zu dem Ergebnis, dass diese Maßnahme deutlich weniger Einnahmen generierte als ursprünglich prognostiziert. Eine gemeinsame Untersuchung des Finanzministeriums und der niederländischen Glücksspielaufsichtsbehörde Kansspelautoriteit (KSA) ergab, dass Veränderungen im Spielerverhalten, regulatorische Reformen und allgemeine Marktentwicklungen die erwarteten Vorteile der Steuererhöhungen schmälerten.

Die Ergebnisse werfen Fragen hinsichtlich der Wirksamkeit einer höheren Glücksspielbesteuerung als Maßnahme zur Generierung von Einnahmen auf, insbesondere in stark regulierten Märkten, in denen Betreiber mit steigenden Compliance-Kosten und Einschränkungen konfrontiert sind.

Untersuchung verdeutlicht erhebliche Einnahmelücke

Die Untersuchung befasste sich mit den Auswirkungen einer zweistufigen Erhöhung der Glücksspielsteuersätze in den Niederlanden. Die erste Erhöhung trat am 1. Januar 2025 in Kraft, als der Steuersatz von 30,5 % auf 34,2 % angehoben wurde. Eine zweite Erhöhung folgte Anfang 2026, wodurch der Steuersatz auf 37,8 % stieg.

Die politischen Entscheidungsträger hatten erwartet, dass die Maßnahme dem niederländischen Staatshaushalt erhebliche neue Einnahmen bescheren würde. Prognosen gingen von zusätzlichen Steuereinnahmen in Höhe von 108 Millionen Euro im Jahr 2025 und 216 Millionen Euro im Jahr 2026 aus.

Die tatsächlichen Ergebnisse blieben jedoch deutlich hinter diesen Erwartungen zurück.

Der Überprüfung zufolge brachten die höheren Steuersätze im Jahr 2025 im Vergleich zum Niveau von 2024 nur etwa 2 Millionen Euro an zusätzlichen Einnahmen. Im Jahr 2026 führte die Erhöhung zu Mehreinnahmen in Höhe von rund 57 Millionen Euro, was deutlich unter dem prognostizierten Betrag lag.

Der Bericht legt nahe, dass ein schrumpfender steuerpflichtiger Glücksspielmarkt maßgeblich dazu beigetragen hat, die Wirksamkeit der Maßnahme zu mindern.

Die Bruttospielertragsbasis schrumpft weiter

Eine zentrale Erkenntnis der Untersuchung war der Rückgang des Bruttospielertrags (GGR), der als Grundlage für die Berechnung der Glücksspielsteuer dient.

Die KSA stellte fest, dass es schwierig ist, die genauen Auswirkungen der Steuererhöhungen zu bestimmen, da im gleichen Zeitraum mehrere regulatorische Änderungen stattfanden. Dennoch identifizierte die Aufsichtsbehörde eine Reihe von Maßnahmen, die wahrscheinlich zu einem Rückgang der Glücksspielaktivitäten bei den lizenzierten Anbietern beigetragen haben.

Infolgedessen schrumpfte die steuerpflichtige Umsatzbasis, wodurch sich die Höhe der zusätzlich generierten Steuereinnahmen trotz der höheren Steuersätze begrenzte.

Der Bericht zeigt, dass bei rückläufigen Glücksspielaktivitäten eine Anhebung der Steuersätze nicht zwangsläufig zu proportional höheren Steuereinnahmen führt. Stattdessen können Betreiber und Verbraucher ihr Verhalten so anpassen, dass die Steuereinnahmen insgesamt sinken.

Einzahlungslimits und Werbebeschränkungen gestalten den Markt neu

Mehrere in den letzten Jahren eingeführte regulatorische Reformen haben die niederländische Glücksspiellandschaft verändert.

Ab Oktober 2024 wurden monatliche Nettoeinzahlungslimits für Spieler eingeführt, die lizenzierte Glücksspielplattformen nutzen. Für Personen, die als junge Erwachsene eingestuft wurden, galt ein monatliches Limit von 300 €, während für Spieler ab 24 Jahren ein Limit von 700 € galt.

Die Behörden führten diese Maßnahmen im Rahmen umfassenderer Initiativen für verantwortungsbewusstes Glücksspiel ein, die darauf abzielten, übermäßige Glücksspielausgaben zu reduzieren und den Verbraucherschutz zu verbessern.

Gleichzeitig wurden branchenweit strengere Werbebeschränkungen eingeführt.

Das Sponsoring von Fernsehsendungen durch Glücksspielunternehmen wurde im Juli 2024 verboten. Weitere Einschränkungen folgten im Jahr 2025, als Sponsoring-Vereinbarungen von Glücksspielunternehmen mit Sportmannschaften untersagt wurden.

Diese Maßnahmen schränkten die Marketingmöglichkeiten der Betreiber erheblich ein und könnten zu geringeren Kundengewinnungsraten und einer verminderten Spieleraktivität beigetragen haben.

In der Untersuchung wird angemerkt, dass diese Veränderungen zeitgleich mit den Erhöhungen der Glücksspielsteuern erfolgten, was es schwierig macht, die Auswirkungen einzelner politischer Maßnahmen isoliert zu betrachten.

Der vorübergehende sportbedingte Aufschwung erwies sich als kurzlebig

Der Bericht verweist auch auf den vorübergehenden Anstieg der Glücksspielaktivitäten im Zusammenhang mit der UEFA-Euro 2024.

Große internationale Sportturniere führen häufig zu erhöhten Wettvolumina, was kurzfristige Steigerungen bei den Einnahmen der Betreiber und den entsprechenden Steuereinnahmen zur Folge hat.

Die Verantwortlichen stellten jedoch fest, dass die mit dem Turnier verbundenen positiven Auswirkungen nach dessen Ende relativ schnell nachließen.

Da in den Folgeperioden kein ähnlicher Impulsgeber vorhanden war, kehrten die Glücksspielaktivitäten auf ein eher typisches Niveau zurück. Dies trug zu einer schwächeren Umsatzentwicklung als erwartet bei und schmälerte die Wirksamkeit der Maßnahmen zur Steuererhöhung weiter.

Die Betreiber sahen sich zunehmendem finanziellen Druck ausgesetzt

Die Untersuchung hebt hervor, dass viele Betreiber nach den Steuererhöhungen und regulatorischen Reformen unter zunehmendem finanziellen Druck standen.

Branchenvertreter haben wiederholt argumentiert, dass steigende Steuerpflichten in Verbindung mit strengeren Compliance-Anforderungen die Rentabilität verringert hätten.

Berichten zufolge haben einige Betreiber ihre Geschäftstätigkeit umstrukturiert oder sich aus Teilen des Marktes zurückgezogen, um sich an das sich wandelnde regulatorische Umfeld anzupassen.

Der Bericht geht nicht so weit, einen direkten Kausalzusammenhang zwischen einzelnen Geschäftsentscheidungen und den Steuererhöhungen im Glücksspielbereich herzustellen. Er räumt jedoch ein, dass die höhere Steuerlast Teil des allgemeinen wirtschaftlichen Drucks war, dem die Branche ausgesetzt war.

Staatliche Betreiber gehörten zu den am stärksten Betroffenen

Die finanziellen Auswirkungen waren bei den staatlichen Glücksspielbetreibern besonders deutlich zu spüren.

Holland Casino meldet Gewinnrückgang

Der staatliche Casino-Betreiber Holland Casino verzeichnete nach den Steueränderungen erhebliche Rentabilitätseinbußen.

Laut den in der Untersuchung zitierten Prognosen wurde für das Jahr 2025 ein Rückgang des Vorsteuergewinns um etwa 27 Millionen Euro erwartet. Bis 2026 sollte der Rückgang schätzungsweise rund 54 Millionen Euro erreichen.

Die Zahlen verdeutlichen, in welchem Ausmaß eine höhere Besteuerung die Erträge der Betreiber beeinträchtigen kann, selbst wenn die Unternehmen weiterhin auf dem Markt aktiv sind.

Auch die Nederlandse Loterij ist betroffen

In der Untersuchung wurde auch die finanzielle Entwicklung der Nederlandse Loterij beleuchtet.

Die prognostizierten Rückgänge im Zusammenhang mit Unternehmenssteuern, gesetzlichen Abgaben und Gewinnen beliefen sich im Jahr 2025 auf rund 16 Millionen Euro. Die Auswirkungen sollten sich im Jahr 2026 auf etwa 34 Millionen Euro erhöhen.

Diese Ergebnisse deuten darauf hin, dass auch staatliche Betreiber nicht vor den Auswirkungen der allgemeinen regulatorischen und steuerlichen Änderungen in der Branche gefeit waren.

Rückgang der Besucherzahlen im stationären Glücksspielsektor

Die Untersuchung ergab Anzeichen für eine nachlassende Nachfrage im Segment des stationären Glücksspiels.

Die Besucherzahlen in Casinos und Spielhallen gingen zwischen dem ersten Quartal 2025 und dem ersten Quartal 2026 um etwa 11 % zurück.

Zudem sank die Zahl der landesweit betriebenen Spielhallen im Berichtszeitraum weiter.

Branchenbeobachter haben festgestellt, dass eine Kombination aus höheren Betriebskosten, verändertem Verbraucherverhalten und steigenden regulatorischen Anforderungen zu diesen Trends beitragen könnte.

Zwar führt die Untersuchung den Rückgang der Besucherzahlen nicht ausschließlich auf die Besteuerung zurück, räumt jedoch ein, dass die kumulativen Auswirkungen mehrerer politischer Maßnahmen zu einem schwierigeren Geschäftsumfeld geführt haben.

Auswirkungen auf die Finanzierung von Sport und gemeinnützigen Zwecken

Die finanziellen Folgen der Marktveränderungen gingen über die Betreiber und die staatlichen Einnahmen hinaus.

Die Mittel für gemeinnützige Zwecke verzeichneten zwischen 2024 und 2025 einen leichten Anstieg um etwa 1,8 %.

Die Beiträge zur Unterstützung von Sportorganisationen entwickelten sich jedoch in die entgegengesetzte Richtung.

Die Untersuchung ergab, dass die Sportförderung im gleichen Zeitraum um rund 3,6 % zurückging.

Diese Ergebnisse zeigen, wie sich Veränderungen in der Entwicklung des Glücksspielmarktes auf eine Reihe von Interessengruppen auswirken können, die auf von der Branche generierte Beiträge angewiesen sind.

Bedenken hinsichtlich der Kanalisierung bleiben bestehen

Eines der am meisten beachteten Themen auf dem niederländischen Glücksspielmarkt ist die Kanalisierung, also der Prozess, Spieler zu lizenzierten und regulierten Anbietern statt zu nicht lizenzierten Alternativen zu lenken.

Vertreter der Branche haben bereits zuvor argumentiert, dass steigende Steuern und regulatorische Beschränkungen einige Verbraucher unbeabsichtigt dazu veranlassen könnten, Dienste von Offshore- oder nicht lizenzierten Glücksspiel-Websites in Anspruch zu nehmen.

Die Untersuchung stellt fest, dass die Bedenken hinsichtlich der Spielerabwanderung branchenweit weiterhin diskutiert werden.

Der Branchenverband VNLOK hat kürzlich auf europäischer Ebene Maßnahmen ergriffen und bei der Europäischen Kommission eine Beschwerde bezüglich Werbeanzeigen für nicht lizenzierte Glücksspielplattformen eingereicht, die auf von Meta betriebenen Diensten erscheinen.

Das Thema verdeutlicht die anhaltenden Debatten über das Gleichgewicht zwischen Verbraucherschutz, Steuerpolitik und der Wettbewerbsfähigkeit des regulierten Marktes.

Zukünftige politische Überlegungen

Die Schlussfolgerungen der Untersuchung könnten künftige Diskussionen über die Besteuerung und Regulierung des Glücksspiels in den Niederlanden beeinflussen.

Während höhere Steuersätze ursprünglich erhebliche Mehreinnahmen für die öffentlichen Finanzen versprachen, deuten die Ergebnisse darauf hin, dass Steuererhöhungen allein möglicherweise nicht zu den prognostizierten Ergebnissen führen, wenn sich gleichzeitig die Marktbedingungen ändern.

Die politischen Entscheidungsträger werden wahrscheinlich weiterhin den Zusammenhang zwischen Besteuerung, Regulierung, Spielerverhalten und Kanalisierungsquoten untersuchen, während sie die langfristige Nachhaltigkeit des niederländischen Glücksspielrahmens bewerten.

Der Bericht dient als wichtige Erinnerung daran, dass Glücksspielmärkte von einer komplexen Kombination aus wirtschaftlichen, regulatorischen und verhaltensbezogenen Faktoren beeinflusst werden. Da Regierungen bestrebt sind, Verbraucherschutzziele mit der Generierung von Einnahmen in Einklang zu bringen, können die Erfahrungen der Niederlande wertvolle Erkenntnisse für andere regulierte Rechtsräume liefern, die ähnliche Maßnahmen in Betracht ziehen.

Fazit

Die jüngste Auswertung der niederländischen Glücksspielsteuererhöhungen vermittelt ein klares Bild der Herausforderungen, die mit dem Versuch verbunden sind, durch höhere Steuersätze erhebliche neue Einnahmen zu generieren. Trotz der Erwartung, dass die zweistufige Steuererhöhung zusätzliche Einnahmen in Höhe von mehreren hundert Millionen Euro bringen würde, blieben die tatsächlichen Ergebnisse deutlich hinter den Prognosen zurück. Eine Kombination aus rückläufigen Bruttospielerlösen, Einzahlungsbeschränkungen, Werbebeschränkungen, verändertem Spielerverhalten und allgemeinem Marktdruck führte zu einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage und schwächte die Wirkung der Maßnahme ab.

Die Ergebnisse zeigen zudem weitreichende Konsequenzen für die Betreiber, die Sportförderung und die Gesamtstruktur des regulierten Glücksspielmarktes auf. Angesichts der anhaltenden Debatten über Kanalisierung und Verbraucherschutz müssen die niederländischen Entscheidungsträger möglicherweise sorgfältig abwägen, ob künftige steuerliche Maßnahmen ihre angestrebten Ziele erreichen können, ohne zusätzlichen Druck auf die lizenzierten Betreiber auszuüben. Die Untersuchung bietet eine wertvolle Fallstudie für Regulierungsbehörden und Regierungen weltweit, die bestrebt sind, ein Gleichgewicht zwischen Besteuerung, Marktnachhaltigkeit und den Zielen des verantwortungsvollen Glücksspiels herzustellen.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der aktuelle Glücksspielsteuersatz in den Niederlanden?
Der Glücksspielsteuersatz in den Niederlanden stieg Anfang 2026 nach einer zweistufigen Steuererhöhung auf 37,8 %.

Warum wurde die Glücksspielsteuer erhöht?
Die Steuererhöhung wurde eingeführt, um zusätzliche Einnahmen für den Staat zu generieren und gleichzeitig die behördliche Aufsicht über den Glücksspielsektor aufrechtzuerhalten.

Wie hoch waren die erwarteten Mehreinnahmen durch die Steuererhöhung?
Die Behörden prognostizierten ursprünglich zusätzliche Einnahmen in Höhe von 108 Millionen Euro im Jahr 2025 und 216 Millionen Euro im Jahr 2026.

Hat die Steuererhöhung die Erwartungen erfüllt?
Nein. Die Untersuchung ergab, dass die tatsächlichen Mehreinnahmen deutlich unter den offiziellen Prognosen lagen.

Welche Faktoren haben das Wachstum der Steuereinnahmen gebremst?
Zu den wichtigsten Faktoren zählten rückläufige Bruttospielerlöse, Einzahlungslimits, Werbebeschränkungen und allgemeine Marktveränderungen.

Wie hoch sind die Einzahlungslimits in den Niederlanden?
Die monatlichen Nettoeinzahlungen sind für junge Erwachsene auf 300 € und für Spieler ab 24 Jahren auf 700 € begrenzt.

Wie waren die staatlichen Betreiber betroffen?
Sowohl Holland Casino als auch die Nederlandse Loterij meldeten prognostizierte Rückgänge bei den Gewinnen und den damit verbundenen finanziellen Beiträgen.

Wie hat sich die Besucherzahl in den Casinos entwickelt?
Die Besucherzahlen in Casinos und Spielhallen gingen zwischen dem ersten Quartal 2025 und dem ersten Quartal 2026 um etwa 11 % zurück.

Was versteht man unter „Channelisation“ in der Glücksspielregulierung?
„Channelisation“ bezeichnet die Lenkung der Spieler hin zu lizenzierten Anbietern anstelle von unregulierten Glücksspielplattformen.

Könnten die Ergebnisse Auswirkungen auf die künftige Glücksspielpolitik haben?
Ja. Die Ergebnisse könnten künftige Diskussionen über die Höhe der Besteuerung, regulatorische Maßnahmen und die Nachhaltigkeit des Marktes beeinflussen.